Opciones Sobre Acciones En T4

Administrar las opciones sobre acciones puede ser un reto para la nómina, en particular cuando las personas afectadas ya no son empleados y no hay otras ganancias de las que hacer deducciones de origen. Estos desafíos aumentaron después de que los requerimientos relacionados con la deducción de la fuente del impuesto sobre la renta cambiaran en 2010. Ahora que han transcurrido un par de años, sería interesante descubrir cómo los empleadores son compatibles con las nuevas reglas. En primer lugar, permite aclarar que por las opciones de acciones no nos referimos a los planes de beneficios estructurados como un bono en efectivo basado en el valor de las acciones de la empresa, sin que se otorguen opciones sobre acciones ni emitan acciones. Los pagos en efectivo hechos bajo este plan de opciones de compra de acciones fantasma son bonos, pura y simple, y están sujetos a la misma deducción de fuente e informes como salario regular. Una opción es un derecho jurídicamente vinculante del empleado de comprar acciones a un precio fijo, independientemente de que ese derecho sea o no ejercido en última instancia. Por ejemplo, las consecuencias del beneficio imponible de devolver las opciones a un empleador, por un pago en efectivo, son las mismas que si esas opciones hubieran sido convertidas en acciones. Los planes de opciones sobre acciones también incluyen aquellos bajo los cuales los empleados compran acciones de forma directa, sin el paso intermedio de una opción. Tenga en cuenta que ahora la CRA usa la opción de seguridad a largo plazo para describir las opciones sobre acciones, en las que el término garantía se entiende como un reemplazo de los términos más comunes de acciones, acciones o patrimonio. El principal desafío en la administración de las opciones sobre acciones es la brecha que puede medirse en años entre los eventos que deben ser administrados: otorgar opciones a los empleados para adquirir un número específico de acciones a un precio determinado. De sus opciones o acciones, ya sea al empleador oa una tercera parte. Simplemente la creación de un plan en virtud del cual los empleados pueden ser concedidas opciones o adquirir acciones no es algo que desencadena un beneficio imponible. Del mismo modo, la concesión de opciones reales para la futura compra de acciones no genera un beneficio imponible. En cambio, la regla general es que un beneficio imponible se produce cuando los empleados o bien adquirir acciones o disponer de opciones sobre acciones. Cuando el empleador es una Corporación Privada Controlada por el Canadá (CCPC), esta regla cambia para las acciones emitidas, un beneficio imponible sólo se reconoce cuando los empleados venden o de otra manera disponen de acciones. La distinción entre CCPC y beneficios no CCPC está bien descrita en T4130. Las CRAs beneficios impositivos y subsidios guía, por lo que no repetirá esa descripción aquí. La brecha potencial entre las opciones de tiempo se conceden y el tiempo compartido se adquiere o se elimina, si el empleador era una CCPC, significa que las personas podrían dejar de ser empleados. ¿Cómo afecta esto a las deducciones de la fuente requerida ya los reportes Para propósitos del impuesto sobre la renta, las reglas de deducción de origen cambiaron en el presupuesto federal de 2010. A partir de ese presupuesto, los beneficios tributarios de las opciones sobre acciones se consideran pagos en efectivo a los empleados. Las intenciones explícitas de los gobiernos, como se indica en los documentos presupuestarios de 2010, eran que los empleadores deben remitir el impuesto sobre la renta correspondiente cuando los empleados incurrieron en un beneficio imponible relacionado con las opciones sobre acciones y las compras de acciones. En otras palabras, incluso si no hay otras ganancias o dinero en efectivo están involucrados, los empleadores deben remitir las deducciones de la fuente del impuesto sobre la renta calculadas sobre los beneficios de la opción de compra de acciones de los empleados. Es de suponer que los empleadores que cumplan con esta obligación no se limitan a gastarse de su bolsillo y tienen el derecho de recuperar esa remesa de los antiguos empleados afectados. Sin embargo, hay excepciones a este requisito de remesas. En primer lugar, este requisito no se aplica cuando los empleadores son un CCPC, donde las acciones sólo se gravan en el año de la disposición o venta. En segundo lugar, los empleadores no están obligados a considerar los beneficios de las opciones de compra como un pago en efectivo: Por el beneficio imponible relacionado con las opciones de compra de acciones en el momento de la muerte de un empleado Por la cantidad de cualquier deducción disponible para el empleado, Cantidad de cualquier deducción disponible cuando los empleados donan parte o todas sus opciones de acciones a una organización benéfica. Para los dos últimos puntos, los empleadores sólo están obligados a remitir sobre el impuesto sobre la renta neta debido después de aplicar los importes disponibles de deducción. Por ejemplo, si el beneficio bruto imponible fuese de 50.000 y la deducción correspondiente fuera de 25.000, los empleadores sólo estarían obligados a remitir el impuesto sobre la renta adeudado sobre los 25.000 restantes. Sin embargo, los 50,000 deben ser incluidos en T4 Box 14. Para los propósitos de CPP, la cantidad bruta de beneficio imponible es una ganancia pensionable. Esta condición no cambia, si en el momento en que se reconoce la prestación tributable, la persona ya no está en relación laboral con el empleador correspondiente. Además, es el beneficio bruto gravable que es pensionable. Ninguna de las deducciones anteriores que reducen los ingresos gravables se tienen en cuenta para propósitos de CPP. En otras palabras, para el beneficio de 50,000 arriba, las contribuciones de la CPP se deben sobre el monto total (hasta los máximos aplicables de YTD), no los 25,000 netos. Para los propósitos de la IE, dado que no son en efectivo, los beneficios de la opción de compra de acciones no son ganancias asegurables y no se requiere reportes de ROE. En la práctica, no está claro lo que la CRA espera cuando los beneficios de la opción de compra de acciones se proporcionan a los ex empleados y no hay otras ganancias de las cuales hacer las deducciones de la fuente necesaria. Antes del cambio del presupuesto de 2010, la CRA aceptó que los empleadores no estaban obligados a retener y remitir cuando los únicos ingresos de empleo eran beneficios imponibles. No está claro cómo afectó este cambio del presupuesto de 2010 a la posición administrativa de la CRA. Los beneficios sujetos a impuestos sobre la opción de compra de acciones son T4 notificables, incluso para los beneficios que son ingresos sujetos a impuestos en años en los que de lo contrario no hay relación laboral. Esto significa que la cantidad bruta de los beneficios de la opción de compra de acciones siempre debe ser reportada en T4 Casillas 14 y 26, incluso para ex empleados. Si no se toman deducciones de la fuente de la CPP y no se informan las contribuciones correspondientes del empleador en el Resumen de la T4, presumiblemente un informe de la PIER mostraría ambos lados de las contribuciones de la RPC como debidas. Alan McEwen es un consultor de HRS / Payroll de la Isla de Vancouver y escritor freelance con más de 20 años de experiencia en todos los aspectos de la industria. Puede ser contactado en armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 o visite alanrmcewen para obtener más información. Compartir este: Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando una fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir El empleado puede recibir un beneficio imponible. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitioCómo puedo ingresar ingresos de ejercer opciones sobre acciones Las implicaciones fiscales dependen de si usted ejercita su opción con una venta en el mismo día o si usa el dinero para ejercer sus opciones para comprar y mantener acciones de la empresa inmediatamente. La gran mayoría de la gente ejerce sus opciones usando una venta del mismo día. Venta en el mismo día - Con una venta el mismo día, el corredor de bolsa compra las acciones en su nombre a su precio de opción, y luego las vende de nuevo al precio de mercado. Su empleador registra un beneficio imponible en la casilla 38 de su cheque T4 por la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejercitó la opción y su precio de opción. Este monto se convierte en dólares canadienses utilizando el tipo de cambio para la fecha de ejercicio y se incluye en los ingresos por empleo. Estará en su hoja de T4. El 19 de febrero de 2010, se otorga a un empleado una opción para comprar 10.000 de las acciones de los empleadores a 10 por acción. La opción se puede ejercer inmediatamente. El beneficio imponible se calcula de la siguiente manera: (1) Valor de mercado (10.000 x 12) (2) Precio de ejercicio (10.000 x 10) Beneficio imponible (10.000 x 10) 1 menos 2) El empleador incluirá los 20.000 en los empleados 2010 T4 slip. El empleador también informará de una deducción por opción de compra sobre los empleados T4. Deducción de opciones sobre acciones Cuando ejerza opciones sobre acciones, su recibo T4 también incluirá una entrada en la casilla 39 ó 41 para una deducción por opción de compra. Esta deducción garantiza que su beneficio de opción de compra obtenga el mismo tratamiento tributario que el beneficio ordinario en la venta de acciones (plusvalía). La deducción es 1/2 del beneficio imponible. TurboTax transfiere la cantidad de la casilla 38 a la línea 101 de su T1 General y la cantidad de la casilla 39 o 41 a la línea 249 cuando ingresa los importes de su resbalón T4 en la pantalla de entrada de recibos y T. Si usted tiene las acciones en lugar de venderlas Si no vende la acción, todavía tiene que reportar el beneficio en el año en que ejerce las opciones, a menos que aplazar el beneficio imponible. Consulte Aplazamiento del beneficio para obtener detalles. Cuando vende las acciones, puede realizar una ganancia o pérdida de capital. Usted tiene que reportar la ganancia o pérdida de capital en el año en que usted desecha los valores. Generalmente, usted reporta la transacción en las unidades de fondos mutuos y otras acciones, incluyendo las acciones negociadas públicamente, del Anexo 3 de su declaración. Sin embargo, si los valores elegibles son acciones de la corporación de pequeñas empresas calificadas, informe la transacción en el área de acciones de la corporación de pequeñas empresas calificadas en su lugar. Usted reporta la transacción en el área de Perfil de Inversiones en la sección Ingresos de la Entrevista regular. Seleccione todas las casillas de verificación que se apliquen a usted, incluyendo Ganancias o pérdidas de capital. En el perfil de ganancias de capital. Seleccione Acciones vendidas, bonos, bienes raíces u otra propiedad de capital. Luego, en el Perfil de ventas de acciones y otras propiedades, seleccione Unidades de fondos de inversión vendidas y otras acciones, incluidas acciones negociadas públicamente. A continuación, proceder a través de la entrevista O haga clic en Take Me There para ir allí ahora. Su ganancia o pérdida de capital es igual al Producto de la Disposición menos la Base de Costo Ajustado y cualquier Gasto y Gasto: El Producto de la Disposición es el dinero que usted recibió cuando vendió la acción. Para calcular la base de costos ajustada de sus acciones, agregue los dos importes siguientes: el precio real que pagó para comprar las acciones y si las acciones fueron compradas a través de un programa de acciones de empleados, el beneficio imponible que recibió por las acciones Una deducción por opción de compra). Cuando compra acciones a través de un programa de acciones de empleados, su empleador registra un beneficio imponible en la casilla 38 de su cheque T4 slipT4 por la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y su precio de opción. Este monto se convertirá en dólares canadienses utilizando el tipo de cambio para la fecha de ejercicio y se incluirá en los ingresos por empleo. Estará en su hoja de T4. El 19 de febrero de 2010, se otorga a un empleado una opción para comprar 10.000 de las acciones de los empleadores a 10 por acción. La opción se puede ejercer inmediatamente. En mayo de 2010, cuando el empleado ejerce la opción y compra 10.000 acciones, la JVM es de 12. El beneficio imponible se calcula de la siguiente manera: (1) JVM (10.000 x 12)